L’Istruzione Normativa RFB n. 2.265/2025, pubblicata il 13 maggio 2025, apporta modifiche significative alle liste nere e grigie brasiliane, stabilendo nuove disposizioni fiscali per determinate giurisdizioni. Le principali modifiche riguardano gli Emirati Arabi Uniti (EAU) e l’Austria.

Emirati Arabi Uniti (EAU)

• Rimozione dalla lista delle giurisdizioni con tassazione favorevole (JFT): Gli EAU sono stati esclusi dalla lista delle giurisdizioni con tassazione favorevole. Di conseguenza, non si applicano più le misure fiscali più restrittive previste dalla legislazione brasiliana, come:
  • Limiti più severi sulla capitalizzazione sottile.
  • Limitazioni sulla deducibilità.
  • Aliquota maggiore del 25% di ritenuta d’acconto su determinati redditi e plusvalenze.

Austria

• Holding austriache senza attività economica sostanziale: Le holding austriache che non svolgono attività economica sostanziale sono state rimosse dalla lista dei regimi fiscali privilegiati.

Aggiornamento dei criteri per le JFT

• Soglia di tassazione ridotta: La soglia di tassazione minima per qualificare una giurisdizione come JFT è stata abbassata dal 20% al 17%.
• Accesso alle informazioni sul beneficiario effettivo: Le giurisdizioni che non consentono l’accesso alle informazioni sull’identificazione del beneficiario effettivo dei redditi attribuiti a non residenti sono ora incluse nella definizione di JFT.

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