Il Making Tax Digital for Income Tax (MTD ITSA) è una riforma strutturale del sistema fiscale britannico introdotta da HMRC con l’obiettivo di digitalizzare la gestione e la comunicazione dei redditi delle persone fisiche. Il progetto segna un cambiamento profondo rispetto al tradizionale Self Assessment annuale e interesserà, in modo progressivo, lavoratori autonomi e proprietari immobiliari.

Cos’è il Making Tax Digital for Income Tax
Il MTD ITSA richiede ai contribuenti interessati di:

• tenere i registri contabili in formato digitale;
• utilizzare software compatibili con HMRC;
• trasmettere aggiornamenti periodici durante l’anno fiscale;
• inviare una dichiarazione finale digitale a chiusura dell’anno.

Il Self Assessment tradizionale non scompare del tutto, ma viene affiancato e in parte sostituito da un sistema di reporting continuo.

A chi si applica il MTD
Il MTD ITSA si applica alle persone fisiche residenti nel Regno Unito che percepiscono:

• redditi da lavoro autonomo (self-employment);
• redditi da immobili (UK e/o esteri).

Non rilevano, ai fini delle soglie MTD, i redditi da lavoro dipendente, pensioni, dividendi o interessi bancari, se non accompagnati da redditi da attività autonoma o locazione.

Soglie e date di entrata in vigore
L’introduzione del MTD avverrà per fasi, sulla base del reddito lordo annuo derivante da self-employment e/o property income:

• dal 6 aprile 2026: obbligo per chi supera £50.000 (verifica basata sul tax year 2024/25);
• dal 6 aprile 2027: estensione a chi supera £30.000;
• dal 6 aprile 2028: estensione a chi supera £20.000.

Il superamento della soglia viene verificato sulla base della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente.

Come funzionerà nella pratica
Una volta rientrati nel perimetro MTD, il contribuente dovrà:

• registrarsi al sistema Making Tax Digital tramite il proprio account HMRC;
• adottare un software compatibile MTD (non è sufficiente un semplice foglio Excel non collegato);
• tenere i registri digitali di ricavi e costi.

Durante l’anno fiscale saranno richiesti quattro invii trimestrali, riferiti ai seguenti periodi:

• 6 aprile – 5 luglio
• 6 luglio – 5 ottobre
• 6 ottobre – 5 gennaio
• 6 gennaio – 5 aprile

A questi si aggiungeranno:

• una End of Period Statement (EOPS), per confermare e rettificare i dati di ciascuna attività;
• una Final Declaration, che sostituisce il Self Assessment annuale e determina l’imposta definitiva.

Contenuto degli invii trimestrali
Gli aggiornamenti trimestrali non comportano il pagamento immediato delle imposte, ma servono a comunicare a HMRC:

• ricavi lordi;
• spese deducibili;
• risultati parziali dell’attività o delle locazioni.

Le imposte continueranno a essere calcolate e pagate secondo le scadenze ordinarie, salvo future modifiche normative.

Come registrarsi al MTD
La registrazione può avvenire:

• direttamente dal personal tax account HMRC del contribuente;
• oppure tramite un agente fiscale autorizzato.

È fondamentale non registrarsi prima di aver verificato correttamente:

• il superamento della soglia;
• la compatibilità del software utilizzato;
• la corretta chiusura del Self Assessment tradizionale dell’anno precedente.

Come prepararsi al MTD
Per adeguarsi correttamente al MTD è consigliabile:

• verificare per tempo se si rientra nelle soglie previste;
• riorganizzare la contabilità in formato digitale;
• scegliere un software compatibile e adatto alla propria situazione;
• impostare correttamente i flussi informativi trimestrali;
• valutare l’impatto operativo e i costi di gestione.

Assistenza e consulenza
Il Making Tax Digital rappresenta un cambiamento significativo, soprattutto per chi è abituato a una gestione annuale della fiscalità o per chi percepisce redditi immobiliari esteri.

Se rientri (o potresti rientrare nei prossimi anni) nelle soglie MTD, il team di Ascheri & Partners può assisterti nella:

• verifica dell’obbligo MTD;
• registrazione al sistema;
• gestione degli invii trimestrali;
• predisposizione della dichiarazione finale;
• consulenza continuativa UK e cross-border.

Per un preventivo o una consulenza personalizzata, ti invitiamo a contattare il nostro team.