Guernsey è da lungo tempo riconosciuta come una giurisdizione stabile, sofisticata e versatile per la costituzione di trust.
Il suo sistema fiduciario combina flessibilità, riservatezza e certezza legale, rendendolo particolarmente attraente per famiglie, imprenditori e società internazionali.
Un trust è uno strumento legale attraverso cui una persona, detta disponente, trasferisce dei beni a un’altra persona o entità, il trustee, affinché li gestisca per il beneficio di determinati beneficiari o per uno scopo specifico.
I termini del trust sono definiti nell’atto di trust, e la legge di Guernsey permette che questo documento sia personalizzato in base alle esigenze e agli obiettivi del disponente. In alcune circostanze, il disponente può persino essere incluso tra i beneficiari o assumere il ruolo di trustee.
I trustee amministrano i beni secondo quanto stabilito nell’atto e rispettando i rigorosi obblighi fiduciari e statutari previsti dalla legge di Guernsey. La loro gestione è spesso guidata da una lettera di volontà non vincolante, che indica le linee guida per le distribuzioni e la filosofia complessiva di gestione del trust.
I trust di Guernsey garantiscono notevoli vantaggi in termini di riservatezza. La proprietà legale e quella effettiva dei beni sono separate: il trustee figura come proprietario registrato, mentre i beneficiari non compaiono come titolari legali. L’atto fiduciario non è un documento pubblico né soggetto a registrazione, salvo alcuni fondi comuni di investimento a scopo commerciale.
Quando necessario, si può ricorrere a una dichiarazione di trust che ometta il nome del disponente. Queste misure di riservatezza coesistono con rigorosi obblighi antiriciclaggio imposti alle società che operano nel settore fiduciario a Guernsey.
Non è necessario che un trust di Guernsey abbia un trustee con sede locale: in pratica, i trustee dell’isola gestiscono spesso trust non residenti a Guernsey e viceversa, permettendo di soddisfare le esigenze di strutturazione patrimoniale e finanziaria internazionale.
I trust possono essere impiegati per garantire la continuità nella proprietà dei beni. Affidare un’azienda familiare o altri beni strategici a un trust permette di evitare la frammentazione della proprietà in caso di decesso, di proteggere la gestione e di mantenere una visione a lungo termine per le generazioni successive.
In un trust fisso, il disponente può stabilire con precisione chi sono i beneficiari e le rispettive quote. In un trust discrezionale, invece, il trustee ha la facoltà di decidere autonomamente come distribuire i beni, sempre nel miglior interesse dei beneficiari.
Va sottolineato che i beni detenuti in trust non rientrano nel patrimonio del disponente al momento della morte, evitando così la necessità di procedure di successione.
Il diritto di Guernsey è concepito anche per gestire la successione internazionale. Per le persone domiciliate al di fuori di Guernsey, le norme sulla legittima o regolamenti simili, che potrebbero limitare la libertà testamentaria, non interferiscono con i trasferimenti o le disposizioni effettuate tramite un trust di Guernsey.
Restano rilevanti considerazioni pratiche, come la residenza dei trustee e dei beneficiari e la ubicazione dei beni, soprattutto quando si applicano regimi di legittima. Nel complesso, il quadro normativo di Guernsey offre una base solida e affidabile per la pianificazione patrimoniale internazionale.
I trust sono spesso strumenti fondamentali per una protezione globale del patrimonio familiare. Nel contesto matrimoniale, sebbene i tribunali non permettano di utilizzare i trust per eludere obblighi legali, una pianificazione accurata con i trust di Guernsey può contribuire a salvaguardare i beni familiari più importanti.
Ad esempio, un’attività operativa può essere gestita a beneficio della famiglia allargata, proteggendo tali beni da eventuali rivendicazioni da parte del coniuge nei confronti di un singolo beneficiario.
I trust rappresentano uno strumento chiave per la pianificazione fiscale internazionale, se gestiti con una consulenza adeguata. Ad esempio, i beni trasferiti in trust possono non essere soggetti a imposte sul reddito o sulle plusvalenze nella giurisdizione di origine del disponente.
I trustee residenti a Guernsey possono, su concessione, usufruire di una totale esenzione dall’imposta sul reddito di Guernsey sui redditi esteri e sugli interessi bancari generati a Guernsey, a condizione che il disponente e i beneficiari non siano residenti a Guernsey.
Inoltre, Guernsey non applica imposte sulle plusvalenze né sulle successioni.
La protezione patrimoniale è uno degli impieghi più consolidati dei trust. La legge di Guernsey non consente a un debitore insolvente, né a chi diventa insolvente trasferendo beni con l’intento di sfuggire ai creditori, di sottrarsi alle proprie passività tramite un trust.
Tuttavia, se al momento del trasferimento non esistono creditori effettivi, futuri o potenziali, un trust di Guernsey può tutelare i beni da eventuali pretese future, sia nei confronti del disponente sia, in molti casi, dei beneficiari.
I trust sono anche strumenti utili per ridurre il rischio politico, trasferendo beni in una giurisdizione stabile con tribunali affidabili e normative solide. La lunga tradizione giuridica indipendente di Guernsey, la stabilità politica, l’esperienza nel settore dei servizi finanziari e le leggi sulla riservatezza costituiscono un solido fondamento di protezione, mentre l’isola continua a rispettare standard internazionali avanzati nella prevenzione del riciclaggio di denaro e dell’evasione fiscale.
Oltre alla gestione del patrimonio privato, i trust di Guernsey sono ampiamente impiegati in ambito commerciale. I trust di scopo sono frequenti nelle transazioni immobiliari e nella finanza strutturata, mentre i fondi comuni di investimento vengono comunemente utilizzati nelle strutture di investimento collettivo. I trust sono anche strumenti consolidati per piani pensionistici, trust a beneficio dei dipendenti e piani di stock option.
Questa flessibilità, sostenuta da una legislazione aggiornata e da una regolamentazione pratica, rende Guernsey una giurisdizione di riferimento per le soluzioni strutturate tramite trust.
I trust hanno una lunga tradizione come strumenti flessibili ed efficaci per la tutela del patrimonio. Il quadro normativo di Guernsey combina solidità e adattabilità, un trust di Guernsey può costituire una componente stabile e duratura della pianificazione patrimoniale e aziendale internazionale.